某集团风险管理咨询项目

    咨询背景：
    该集团是华北地区最大的建材生产企业，经过几年快速的发展，规模迅速扩张，并于2006年成功上市，成为一家拥有超过15家子公司的大型集团型股份制企业。

    问题诊断：
    爱维龙媒项目组通过访谈，了解到企业现状和内部运作过程，又通过查阅公司提供相关的制度文件和相关资料，结合审计发现的问题，对公司内部控制环境进行评价，并对公司的风险进行识别和评价，进而确定内部控制重点。
    1、内部控制环境方面
       （1）行政管理和法人治理运行机制之间存在冲突，增加了企业的决策风险；
       （2）本部及个别子公司设立了审计部门，多数子公司设立了审计岗位。但针对集团化管理需要，这些部门及岗位具体的角色定位、职能、权限等均需要进行调整；
       （3）部分部门及岗位存在责任与授权不清、职能交叉、不相容岗位未分离等情况。且在集团化管理后，相关部门及岗位的职责权限面临重新定位与调整；
       （4）目前的业绩考核与激励机制未能充分调动全体员工的积极性，进而对企业内控有效性造成影响；
       （5）不同地域，不同用工形式，不同层次的员工基本素质不同，不同程度地影响到内控系统的实施效果；
       2、控制现状与风险方面
       （1）投资管理、财务管理、工程管理、销售管理、采购管理等环节，职责不清、程序不健全
            1).授权情况与集团化管理模式不相适应，本部和分子公司的职责权限划分不清；
            2).不相容职能未分离；
            3).控制程序不健全，控制程序与集团化管理不适应等。
       （2）风险控制程序的执行与扶持推广不力
            公司本部授权及控制程序较健全，但某些环节存在执行不力的现象。制度程序在分子公司内没有得到推广实行。

    爱维龙媒提供的服务：
    1、内部控制组织体系设计
       明确董事会、各级管理人员、内部审计部门及其相关人员在内部控制中的职责权限。
    2、内部控制流程设计
       针对内部控制重点循环，编制内部控制制度规范和内部控制手册。
    3、内部控制手段改进
       协助公司建立全面预算管理体系。
    4、财务风险管理的流程设计
       包括风险识别、登记、评估、处理、完善制度、效果评价等环节的流程和工作表单。
    5、财务风险预警指标体系设计
       根据财务风险控制中的薄弱环节，设计应收账款、资本收益率、成本费用利润率等多项预警指标。本部通过对比各分子公司的指标，可以发现财务风险的先兆。
    6、财务风险管理配套制度设计
       通过业绩考核体系设计，保障内部控制的执行力度和执行效果。
    7、信息系统设计
       通过信息系统的建立和完善，促进企业业务与管理部门的沟通，提高风险预防的效率。
    8、风险数据库设计
       根据以往的管理经验和集团公司财务风险发生规律，建立风险数据库并不断更新完善，使风险的预警和识别不留漏洞。